マイクロ法人の節税活用法¶
📊 マイクロ法人とは？¶
マイクロ法人（ひとり法人）とは、従業員を雇わず代表者一人だけで運営する小規模な法人のことです。個人事業主やフリーランスが節税目的で設立するケースが増えています。
🎯 このカテゴリで学べること¶
マイクロ法人を活用した節税スキームには、メリットとデメリットの両面があります。このカテゴリでは、実際の数字を使った具体的なシミュレーションを通じて、本当に得になるケースと損になるケースを明確にします。
📚 記事一覧¶
基本編¶
マイクロ法人で役員報酬を使った節税は本当に得なのか？¶
ひとり法人から自分に給与を支払う節税スキームの実態を解説。法人の損金算入と個人の給与所得控除の二重メリットは確かに存在しますが、社会保険の強制適用などの隠れたコストも詳しく説明します。
役員報酬500万円なら所得控除＞社会保険料になるって本当？¶
役員報酬年500万円の具体例で、個人の所得控除（約212万円）と会社の社会保険料負担（約70万円）を比較。数字上は正しいものの、実際のキャッシュフローへの影響を考慮すべき理由を解説します。
投資・配当金関連¶
配当金の法人移管による節税は本当に効果があるのか？¶
個人保有の株式を法人に移管して配当金の益金不算入制度を活用する節税スキーム。ポートフォリオ株式では配当の50%のみ不算入、移管時の時価課税、年間固定コストなど、実行前に必ず確認すべき落とし穴を詳しく解説します。
⚠️ 重要な注意点¶
社会保険の強制適用¶
- 法人は規模に関わらず社会保険の強制適用事業所
- 厚生年金料率：総額18.3%（労使折半）
- 健康保険料率：都道府県により異なる
二以上事業所の落とし穴¶
- 本業の会社とマイクロ法人の両方から報酬を受ける場合
- 報酬を合算して社会保険料が計算される
- 想定以上に保険料負担が増える可能性
固定コスト¶
- 法人住民税の均等割（赤字でも年7万円程度）
- 税理士費用、決算申告費用
- 各種届出、源泉徴収事務の手間
💡 活用のポイント¶
マイクロ法人が有効なケース： - 法人の利益が安定的に出ている - 社会保険料を含めてもトータルで節税効果がある - 事務処理の手間を許容できる
逆に避けた方が良いケース： - 本業で既に社会保険に加入している - 法人の利益が不安定 - 事務処理の手間を避けたい
🔗 関連カテゴリ¶
Monerionでシミュレーション
マイクロ法人の節税効果を具体的に計算したい場合は、Monerionのシミュレーション機能をご活用ください。役員報酬、社会保険料、法人税、所得税を総合的に計算できます。