フリーランス3年目の中村さんが税理士から受けた衝撃的な質問
「中村さん、普段作っている数字は誰のためのものですか？」
2024年春、フリーランスWebデザイナーの中村さん（仮名・独立3年目）は、いつものように税理士事務所で確定申告の相談をしていました。その時に聞かれたこの質問に、中村さんは言葉に詰まってしまいました。
「え...誰のため？確定申告のため、じゃないんですか？」
税理士は微笑みながら続けました。「実はね、同じ『売上』や『利益』という数字でも、その用途によって意味合いが大きく変わるんですよ。外部のために作るのか、中村さん自身のために作るのか。」
その日から中村さんは、「財務会計」と「管理会計」という2つの視点を学ぶことになったのです。
- 財務会計：税務署、銀行など外部に説明するための数字
- 管理会計：自分が意思決定するための数字
この記事では、中村さんの体験を通じて、この2つの違いと「見込み売上」がどちらに属するのかをお話しします。
中村さんが理解した「財務会計」の役割
「まず財務会計から説明しますね。これは外部に向けた数字の世界です。」
税理士の説明を聞きながら、中村さんは自分がこれまでやってきたことを振り返りました。
中村さんがこれまで取り組んできた「外部への説明責任」
「僕がいつもやっている確定申告も財務会計の一つなんですね。」
中村さんの毎年のルーティン： - 税務署に収入と経費を正確に報告 - 税法に従ったきちんとした記録の提出 - 外部（税務署）が求める形式での数字の整理
「そう、ルールに従うことが何より重要なんです。税法や会計基準を無視はできませんから。」
中村さんが改めて気づいた「過去を記録する」意味
「確かに、僕がいつも扱っているのは『過去』の数字ばかりでした。」
中村さんがいつも確認していた数字： - 去年いくら売れたか（年収の確認） - 先月の利益はいくらか（月次の振り返り） - 経費をいくら使ったか（控除額の計算）
「こうした記録を正確に残すのが財務会計の目的です。つまり財務会計は、外部に対する説明責任を果たすための数字なんですよ。」
中村さんはこの時、初めて自分が「外部のために数字を作っていた」ことに気づいたのです。
中村さんが目を見開いた「管理会計」という新しい世界
「一方の管理会計は、中村さん自身の『意思決定』に使う数字です。これまでとは全く違う視点なんですよ。」
税理士のこの説明に、中村さんは大きな衝撃を受けました。
中村さんが初めて知った「未来を見る数字」の存在
「僕はいつも過去ばかり見ていました。でも管理会計では未来を見るんですね。」
税理士が中村さんに示した管理会計の質問： - 来月の売上はどれくらいになりそうか？ - 3か月後の利益は生活費を賄えるか？ - この設備投資は回収できそうか？
「そうです。過去を振り返るのではなく、未来の行動に生かすのが管理会計の目的なんです。」
中村さんはハッとしました。「確かに、僕は『来月どうなるか』を考えたことがなかった...」
中村さんが驚いた「ルールに縛られない自由度」
「え、エクセルで表を作るだけでもいいんですか？」
税理士は笑いながら答えました。「財務会計のような厳格なルールはありません。中村さんが意思決定しやすい形であれば、フォーマットは自由です。」
中村さんが理解した管理会計の自由度： - エクセルで表を作ってもOK - 付箋に書き出してもOK - 自分なりの分類方法でもOK
「大切なのは、『中村さんが判断しやすい形にすること』だけなんです。」
この説明で、中村さんは初めて「自分のための数字」という概念を理解したのでした。
中村さんが気づいた「見込み売上」の本当の意味
「ここで『見込み売上』の話をしましょうか。中村さん、普段から未来の収入を予測していますか？」
中村さんは首を横に振りました。「いえ、いつも結果を見て『今月はこれくらいでした』という感じで...」
中村さんが発見した「見込み売上は管理会計の入口」
「見込み売上は、未来の収入を可視化するものです。つまり完全に『管理会計』の領域なんです。」
税理士の説明で、中村さんは重要なことに気づきました。
「確かに、見込み売上は税務署に提出するものじゃないですね。自分が行動を決めるための数字だ...」
中村さんが体験した「外向き」から「内向き」への転換
「中村さんもそうですが、多くのフリーランスは『確定申告』のためだけに数字を見ています。これは財務会計の発想なんです。」
中村さんのこれまでの数字との向き合い方： - 確定申告の時期にだけ数字をチェック - 「去年いくら稼いだか」を後から確認 - 税理士に説明するために資料を整理
「でも、それだけでは『未来の不安』には対応できませんよね？」
中村さんは深く頷きました。「その通りです。いつも不安でした。来月の収入がどうなるか全く見えなくて...」
「自分のために数字を作る＝管理会計という視点を持つことで、行動が変わるんですよ。」
中村さんが学んだ「判断材料を増やす」重要性
税理士は具体例を示してくれました。
「例えば、見込み売上があれば、こんな判断ができるようになります：」
中村さんが理解した管理会計的思考： - 来月の売上が少ないから、今のうちに営業活動を増やそう - 半年先の収入が不安定だから、新しいクライアントを開拓しよう - 3か月後に大きな案件があるから、今は節約しよう
「こうした判断は、見込み売上を数字として把握していなければ絶対にできません。」
中村さんは初めて、「自分のための数字」の威力を実感したのでした。
中村さんが学んだ「財務会計と管理会計のバランス」
「税理士さん、どちらが大事なんですか？」
中村さんの質問に、税理士は迷うことなく答えました。「結論は両方必要です。」
税理士が中村さんに説明したそれぞれの役割： - 財務会計：外部への説明責任のために不可欠。信用や法的義務を果たすために必須 - 管理会計：中村さんが安心して働き続けるために不可欠。未来を見て意思決定するために必須
中村さんが振り返った「これまでの偏り」
「確かに僕は、財務会計だけに偏っていました。確定申告の時期にだけ数字を見て、『思ったより稼げていなかった』『税金が高い』といつも驚いていました。」
税理士は頷きました。「それは、外部のためにだけ数字を扱っている状態ですね。」
「でも、そこに管理会計を取り入れると、『先を読んで動く』習慣が生まれるんですよ。」
中村さんはこの時、自分の中で大きなパラダイムシフトが起きているのを感じました。
中村さんがMonerionで始めた「管理会計的アプローチ」
相談から数週間後、中村さんは税理士に連絡をしました。
「税理士さんのお話を聞いて、『自分のための数字』を作りたくなって、Monerionというツールを使い始めました。」
税理士は嬉しそうに答えました。「素晴らしいですね。Monerionはまさに管理会計のための道具です。」
中村さんが実現した役割分担： - 財務会計 → 会計ソフトや税理士に任せる - 管理会計 → Monerionで未来の数字を管理
「役割を分けることで、数字の扱いがこんなに楽になるとは思いませんでした。」
中村さんがMonerionで実感した変化
3か月後、中村さんは税理士に報告しました。
「Monerionでこんなことができるようになりました：」 - 今後の売上見込みをカレンダーで可視化 - 月ごとの偏りを確認して、危険な月を事前に特定 - 不足を早めに把握して、先手を打つ行動につなげる
「おかげで、数字を『外部への義務』から『自分の味方』へと完全に変えることができました。」
税理士は満足そうに頷きました。「素晴らしいですね。管理会計的思考が完全に身についているじゃないですか。」
まとめ：中村さんから同じ悩みを持つフリーランスの皆さんへ
1年後、中村さんはフリーランスの交流会で、こんなスピーチをしました。
「税理士さんから教わった財務会計と管理会計の違いを知って、僕の働き方は完全に変わりました。」
中村さんが学んだ最重要ポイント： - 財務会計：外部への説明、過去の記録 - 管理会計：自分のための意思決定、未来の見通し
「フリーランスや副業者が安心して働き続けるためには、両方とも必要です。特に『見込み売上』は、管理会計の入り口として本当に大きな意味を持っています。」
中村さんが今でも愛用し続けているMonerion： 「未来を見据えた数字管理をシンプルに実現するツールです。」
中村さんからのメッセージ： 「確定申告のためだけに数字を見ている方、ぜひ一度『自分のための数字』を作ることを考えてみてください。僕のように、きっと新しい世界が開けるはずです。」